2025년 현재 미국에서의 상속세는 자산이 일정 기준을 초과하는 경우, 상속인이 큰 세금을 부담해야 하는 중요한 이슈 중 하나입니다. 하지만 정교한 사전 계획과 전략을 통해 상속세(estate tax)를 효과적으로 줄이거나 회피할 수 있는 방법이 존재합니다.
본 글에서는 많은 전문가들이 추천하는 3가지 핵심 전략 —
- 생전 증여(Gifting assets before death)
- 기초 자산 조정(Step-up in basis)
- 합법적 상속세 회피 방법(How to avoid inheritance tax) — 에 대해 2025년 법령과 금융 환경을 기준으로 구체적으로 설명드리겠습니다.
1. 생전 증여(Gifting Assets Before Death)
가장 일반적인 상속세 절감 방법 중 하나는 생전에 자산을 미리 증여하는 전략입니다. 미국 세법에 따르면, 일정 금액까지는 **세금 없이 가족 또는 타인에게 자산을 이전할 수 있는 면세 한도(gift tax exclusion)**가 존재합니다.
▶ 2025년 기준 면세 증여 한도
- 개인 기준: 연간 $18,000
- 부부 공동: 연간 $36,000
- 평생 면세 한도(lifetime exemption): $13.61 million (2025 기준, 인플레이션 반영)
▶ 생전 증여의 장점
- 자산 규모 축소 → 상속세 과세 기준 이하로 조정 가능
- 자녀에게 자산을 미리 이전함으로써 미래 재산분쟁 예방
- 증여된 자산의 가치 상승분은 더 이상 본인의 과세 자산으로 간주되지 않음
예를 들어, 만약 부동산 가치를 가진 자산이 100만 달러일 때, 이를 생전 증여하면 향후 가치 상승분에 대해 상속세를 피할 수 있습니다.
how to avoid inheritance tax 키워드에서 가장 많이 언급되는 방법 중 하나가 바로 이 생전 증여입니다.
2. 기초 자산 조정(Step-Up in Basis)
두 번째 핵심 전략은 **자산 상속 시 자동적으로 발생하는 기초 자산 기준 조정(“step-up in basis”)**입니다. 이는 세금을 줄이는 데 매우 중요한 역할을 합니다.
▶ Step-Up in Basis란?
상속인이 상속받은 자산의 가치를 피상속인이 사망한 시점의 시장 가격으로 재조정하는 제도입니다.
이로 인해, 향후 자산을 처분할 때 **양도소득세(Capital Gains Tax)**를 거의 내지 않거나 줄일 수 있습니다.
▶ 예시
- 부모가 30년 전에 $100,000에 구입한 주택 → 현재 가치 $600,000
- 상속 시, 기초 기준가가 $600,000으로 조정됨
- 상속인이 $610,000에 매각할 경우, 과세 대상 수익은 $10,000만
이는 생전 증여와 달리, 자산의 상승분 전체가 과세되지 않도록 해주는 중요한 메커니즘입니다.
따라서 어떤 자산은 생전 증여보다 상속을 통한 step-up in basis 적용이 더 유리할 수 있습니다.
3. 상속세 회피를 위한 종합 전략 (How to Avoid Inheritance Tax)
단순히 한 가지 전략만으로는 충분하지 않습니다. 고액 자산 보유자일수록, 생전 증여, 기초 자산 조정, 그리고 다양한 세금 효율적 수단을 복합적으로 결합해야 실질적인 상속세 절감을 기대할 수 있습니다.
▶ 추가적으로 활용할 수 있는 도구들
- 신탁(Trust) 활용: Revocable 또는 irrevocable trust 설립을 통해 자산 보호 및 과세 최적화 가능
- 생명보험 신탁(ILIT): 보험금이 상속세에 포함되지 않도록 별도의 신탁을 통해 관리
- 재단 설립: 고액 자산자일 경우, 자산 일부를 자선재단에 이전하여 세액 공제 혜택 활용
▶ 2025년 상속세율 참고
- 연방 상속세: 자산 $13.61 million 이상에 대해 최고 40%
- 일부 주에서는 별도 주(州) 상속세 또는 유산세 존재 (예: 메릴랜드, 네브래스카 등)
결국 핵심은 자산 규모, 유형, 가족 구성, 사망 시점 등을 종합적으로 고려하여 맞춤형 플랜을 구성하는 것입니다.
4. 전문가 상담과 조기 설계의 중요성
많은 사람들이 **“어차피 나는 세금 낼 만큼 자산이 없으니 상속세 걱정은 없다”**고 생각합니다. 하지만 자산 가치 상승, 주택 가격 폭등, 주식 평가 차익 등이 쌓이면, 생각보다 빠르게 상속세 대상에 포함될 수 있습니다.
또한 2026년 이후에는 연방 상속세 면제 한도가 반으로 줄어들 예정이기 때문에, 지금부터 준비하는 것이 필수적입니다.
▶ 체크리스트
- ✅ 생전 증여 계획 수립 (연간 면세 한도 최대 활용)
- ✅ 주택, 주식, 암호화폐 등 보유 자산의 시장 가치 점검
- ✅ step-up in basis 적용 가능 자산 식별
- ✅ 전문가(세무사, estate planner, 변호사)와의 상담 필수
결론: 미루지 말고, 지금부터 전략을 짜야 한다
how to avoid inheritance tax, gifting assets before death, step-up in basis — 이 세 가지는 상속세를 회피하거나 줄이는 데 매우 효과적인 전략입니다.
2025년의 상속세 환경은 불확실성과 변화의 연속이지만, 오늘부터 실천할 수 있는 계획이 있다면 가족과 후손에게 더 많은 자산을 남기고, 세금을 최소화하는 똑똑한 절세가 가능합니다.
상속세는 ‘죽은 뒤에 일어나는 일’이 아닙니다. 바로 지금, 살아 있을 때부터 준비해야 하는 재정 전략입니다.
